05/11/2012

Limitación Pagos Efectivo

A partir del día 19 de Noviembre entra en vigor la limitación de hacer pagos en efectivo de 2500 euros o más.

 

1. No podrán pagarse en efectivo las operaciones, en las que alguna de las partes

intervinientes actúe en calidad de empresario o profesional, con un importe igual o

superior a 2.500 euros o su contravalor en moneda extranjera.

No obstante, el citado importe será de 15.000 euros o su contravalor en moneda

extranjera cuando el pagador sea una persona física que justifique que no tiene su

domicilio fiscal en España y no actúe en calidad de empresario o profesional.

 

2. A efectos del cálculo de las cuantías señaladas en el apartado anterior, se

sumarán los importes de todas las operaciones o pagos en que se haya podido fraccionar

la entrega de bienes o la prestación de servicios.

 

3. Se entenderá por efectivo, la moneda metálica, los cheques bancarios al portador y

cualquier otro medio físico, incluidos los electrónicos, concebido para ser utilizado como

medio de pago al portador.

 

4.  Los intervinientes en las operaciones deberán conservar los justificantes del pago, durante

el plazo de cinco años desde la fecha del mismo, para acreditar que se efectuó a través de

alguno de los medios de pago distintos al efectivo.

Asimismo, están obligados a aportar estos justificantes a requerimiento de la Agencia

Estatal de Administración Tributaria.

 

5. Esta limitación no resultará aplicable a los pagos e ingresos realizados en entidades de crédito.

Dos. Infracciones y sanciones.

 

1. Constituye infracción administrativa el incumplimiento de las limitaciones a los

pagos en efectivo.

 

2. Serán sujetos infractores tanto las personas o entidades que paguen como las

que reciban total o parcialmente cantidades en efectivo incumpliendo la limitación

establecida en el apartado uno anterior. Tanto el pagador como el receptor responderán

de forma solidaria de la infracción que se cometa y de la sanción que se imponga. La

Agencia Estatal de Administración Tributaria podrá dirigirse indistintamente contra

cualquiera de ellos o contra ambos.

 

3. La base de la sanción será la cuantía pagada en efectivo en las operaciones de

importe igual o superior a 2.500 euros o 15.000 euros, o su contravalor en moneda

extranjera.

 

4. La sanción consistirá en multa del 25 por ciento de la base de la sanción prevista en el número anterior.

 

5. Cuando una de las partes que intervenga en la operación denuncie ante la Agencia Estatal de Administración Tributaria, dentro de los tres meses siguientes a la fecha del pago efectuado en incumplimiento de la limitación, la operación realizada, su importe y la identidad de la otra parte interviniente no será responsable de la sanción. La denuncia que pudiera presentar con posterioridad la otra parte interviniente se entenderá por no formulada.